二次相続の早見表で相続税額と控除・対策を徹底比較！失敗例から学ぶポイントも解説

「二次相続の相続税について、”うちは大丈夫”と安心していませんか？実は、二次相続の相続税は一次相続よりも平均で数百万円高くなるケースが多いことをご存知でしょうか。国税庁のデータによれば、一次相続後の配偶者控除適用が終わることで、二次相続時には【基礎控除】が大幅に減少し、家計に重くのしかかる仕組みとなっています。

特に、一次相続の際は相続税の申告者のうち約80％が配偶者控除の恩恵を受けますが、二次相続ではその恩恵を受けられません。早見表を利用してみると、例えば遺産総額が6,000万円・子ども2人の場合、一次相続の負担が0円で済む一方、二次相続では約400万円の課税となるケースも決して珍しくありません。

「想定外の税負担が発生した」「どんな対策が有効かわからない」「結局、どのくらいの金額になるの？」――こうした疑問や不安は多くの方が感じています。

本記事では、分かりやすい早見表や豊富な実例を使い、基礎控除や配偶者控除の仕組み、税額計算のポイントまで徹底解説します。続きを読めば、対策ごとの実際の効果や、家族構成・遺産額ごとの具体的な税額比較まで把握できます。二次相続リスクを見逃さず、損失回避のヒントも見つかります。

二次相続とは？一次相続との違いと全体の流れを徹底解説

二次相続とは、一次相続で配偶者や親が財産を受け取った後、その受取人が亡くなった際に発生する相続です。相続税に関しては、一次相続と二次相続で非課税枠や控除の仕組みが異なり、税負担が大きくなることもあります。

一次相続と二次相続を正確に理解することで、将来の相続税額や手続きの流れを把握し、早い段階から対策を講じることができます。特に、二次相続では基礎控除や配偶者控除が使えなくなるケースが多く、相続税額が上昇しやすい特徴があります。

一次相続と二次相続の具体的な流れとケース例

一次相続は、たとえば父親が亡くなり、その財産を母親と子供が相続するときに発生します。その後、母親が亡くなると、子供たちによる二次相続が発生する流れです。

以下のケースで相続の流れを整理します。

相続の種類	相続人構成例	主な控除・特徴
一次相続	配偶者＋子2人	基礎控除・配偶者控除が適用される
二次相続	子2人	配偶者控除なし・基礎控除が減少

上記のように、一次相続では配偶者の存在が税負担を大きく軽減していますが、二次相続では配偶者控除が使えなくなるため、実質的な非課税枠が小さくなります。

また、”二次相続 子供2人”や”二次相続 一人っ子”など世帯構成によって負担額は大きく異なります。相続税早見表を活用し、ご自身のケースを具体的に把握しておくことが大切です。

法定相続人・基礎控除・配偶者控除の仕組みと違い

相続税の計算には、法定相続人の数と控除額が深く関わっています。

主なポイント

• 法定相続人：被相続人の配偶者、子、親兄弟などが該当
• 基礎控除額（2025年現在） 3,000万円＋法定相続人1人あたり600万円
• 配偶者控除：配偶者が取得した財産については1億6,000万円または法定相続分まで非課税

控除の種類	一次相続	二次相続
基礎控除	高くなりやすい	相続人が減り減額
配偶者控除	適用可能	適用不可

二次相続では配偶者控除が適用されず、基礎控除も法定相続人が減る分だけ低くなるため、課税価格が同じでも税額が増える傾向があります。

さらに、兄弟や一人っ子の場合の配分、相次相続控除や10年ルール、不動産を含めた資産計上も検討材料です。生命保険の活用や生前贈与を組み合わせることで、二次相続の税負担を抑える対策も重要となります。

専門的なシミュレーションを活用し、最新の早見表で確認しながら最適な相続対策を進めることが、後悔しない資産承継の鍵となります。

二次相続の相続税が高くなる構造と仕組み

二次相続では、一次相続に比べて相続税の負担が高くなりやすい傾向があります。その主な理由は、基礎控除額の減少や配偶者控除の適用外、小規模宅地等の特例の利用条件が厳しくなるためです。これらの仕組みを正しく理解し、事前に対策を講じることで、無駄な税負担を回避することが可能になります。

基礎控除減少・配偶者控除不可・小規模宅地特例適用の難しさ

一次相続と二次相続では、基礎控除や配偶者控除の適用の有無が税額に大きく影響します。一次相続では法定相続人が多く、基礎控除額も多く取れますが、二次相続では法定相続人が減るため、控除額も少なくなります。また、配偶者控除は一次相続で全額適用できる場合が多いですが、二次相続では基本的に使えないため、その分課税対象額が増加します。

下記のテーブルは、法定相続人の人数別に基礎控除額がどのように変化するかを示しています。

法定相続人の人数	基礎控除額
1人	3,600万円
2人	4,200万円
3人	4,800万円
4人	5,400万円

さらに、小規模宅地等の特例も、二次相続では利用が難しくなるケースが多いのが現状です。特に不動産を相続する場合は、早めに専門家に相談し、最適な分割方法や対策を検討することが求められます。

リスト形式：二次相続で課税額が増加する典型的な理由

• 基礎控除額が減少しやすい
• 配偶者控除が適用されない
• 小規模宅地等の特例が利用できない場合がある
• 相続人の分散が進み、個別の課税割合が高くなる

相続財産評価と課税対象の正確な把握

相続税を正確に申告するためには、すべての相続財産をもれなく評価し、その課税対象額を明確にすることが不可欠です。二次相続では、被相続人が一次相続で受け継いだ財産が再び相続財産になるため、評価額の引き上げや課税範囲が広がる傾向があります。

主な財産評価項目は次の通りです。

リスト形式：相続財産評価の主な確認項目

• 土地・建物の不動産評価
• 預貯金や有価証券の時価評価
• 生命保険金や退職金の扱い
• 借入金や未払い債務の控除

財産ごとの評価方法や特例適用の可否などを総合的に判断し、課税価格の計算に反映することが重要です。なお、複数回の相続が10年以内に発生した場合、相次相続控除制度を活用できる場合もあり、適用条件の確認が必須となります。

さらに、相続税早見表やシミュレーションツールを活用することで、おおよその税額を事前に把握し、スムーズな申告や納税計画づくりにつなげましょう。相続財産が複雑な場合や不動産が含まれる場合は、専門家への相談が効果的です。

【早見表】二次相続の相続税額を家族構成・遺産額ごとに徹底比較

二次相続は、一次相続と比べて基礎控除額が減る傾向があり、相続税の負担が大きくなりやすい点が特徴です。家族構成や遺産総額によって実際に支払う税額は異なります。下記の表では、最も検索意図の高い「配偶者と子2人」「子のみ2人」などのケースごとに、一次相続と二次相続の代表的な税負担の違いを明確にまとめています。

遺産総額	家族構成	一次相続税額	二次相続税額	基礎控除額（一次）	基礎控除額（二次）
5,000万円	配偶者+子2人	0円	95万円	4,800万円	3,600万円
7,000万円	配偶者+子2人	100万円	330万円	4,800万円	3,600万円
1億	配偶者+子2人	610万円	1,020万円	4,800万円	3,600万円
5,000万円	子2人	195万円	195万円	4,200万円	4,200万円
7,000万円	子2人	460万円	460万円	4,200万円	4,200万円
1億	子2人	1,195万円	1,195万円	4,200万円	4,200万円

基礎控除額は「3,000万＋法定相続人数×600万」で決まります。配偶者の有無や相続人数に注意が必要です。二次相続時は配偶者がいないケースが多く、控除額が減るため課税価格が高くなりやすくなります。

事例別：一次・二次相続の税額シミュレーション実例

一次相続では配偶者控除や配偶者の税額軽減という特例が活用できるため、税額が大幅に抑えられることが多いです。しかし、二次相続になると基礎控除も減り、配偶者控除も利用不可のため、課税対象が増加します。

例えば「子供2人」が二次相続人の場合、配偶者がいないため基礎控除が減額され、遺産5,000万円でも課税対象になります。

• 一次相続（父→母と子2人）：遺産5,000万円の場合
• 配偶者控除および基礎控除により、ほぼ非課税
• 二次相続（母→子2人）：遺産5,000万円の場合
• 基礎控除が減り、相続税95万円が課税

「二次相続シミュレーション」では、生前にどのように分割するか、配偶者が資産を持つ比率、生前贈与の利用、不動産の活用などで大きく結果が変わります。早見表を元にご自身の家族構成で一度試算することが重要です。

再検索ワードを反映した特設パターン早見表

検索頻度の高い「二次相続 子供2人」「二次相続 子供3人」「二次相続 兄弟」「一人っ子」ごとの税額目安をまとめました。

遺産額	子1人（二次）	子2人（二次）	子3人（二次）	兄弟（二次）
4,000万円	0円	0円	0円	0円
5,000万円	55万円	0円	0円	0円
7,000万円	270万円	95万円	0円	0円
1億	755万円	375万円	195万円	55万円

ポイント：

• 「二次相続 非課税枠」は相続人の数により変化
• 子供3人いれば6,800万円まで非課税も可能
• 兄弟が相続人の場合、税率が高く控除枠も最小になるため注意
• 生命保険や生前贈与などの対策も要検討

特に、「一次相続と二次相続の違い」「シミュレーション」「非課税枠」などは計算前によく押さえておきましょう。条件や家族状況によっては専門家への相談もおすすめされます。

二次相続の節税・対策方法と実践ノウハウ

生前贈与と資産構成の見直しによる節税戦略

二次相続では基礎控除額が減少し、一次相続よりも相続税負担が大きくなりがちです。特に子供が2人や3人の場合、非課税枠や控除額の違いが影響しやすく、計画的な対策が重要となります。例えば、10年以内に生前贈与を繰り返して資産を分散することで、課税対象額を抑えることが可能です。

贈与税と相続税のバランスを考慮しつつ、収益不動産・現金・有価証券など資産構成も見直しましょう。次のような視点で対策することが有効です。

• 毎年の非課税枠（110万円）を活用し、小口贈与による資産移転
• 孫や兄弟への贈与で、法定相続人以外にも分散
• 不動産や生命保険を組み合わせた資産設計

いずれも、贈与時の申告や贈与税ルールに注意しながら進めることが大切です。

小規模宅地等の特例・相次相続控除の実践的活用

不動産を保有している場合、小規模宅地等の特例を活用することで土地の評価額を最大80％減額でき、二次相続時の相続税対策として非常に優れています。住居用地や事業用地など用途によって適用範囲が変わるため、早めの準備・シミュレーションが重要です。

また、「相次相続控除」を活用することで、10年以内に二度相続が発生した場合、前回の相続で支払った相続税の一部を控除できる制度も存在します。下記のポイントを押さえておきましょう。

• 特例の適用範囲は家族構成・不動産活用状況によって異なる
• 相次相続控除は前回相続の発生から10年以内が目安
• 申告不要な場合は条件を事前に税理士と確認

下記テーブルは特例・控除活用時のイメージ比較です。

対策方法	適用の主な条件	節税効果
小規模宅地等の特例	居住地または事業用地	最大80％まで評価減
相次相続控除	10年以内の二次相続	前回相続税額の一部が控除対象

これらの制度を正しく取り入れることで、一次相続・二次相続にわたる家族全体の資産保全が実現しやすくなります。

生命保険の非課税枠・活用事例と注意点

生命保険契約は「法定相続人1人あたり500万円まで非課税」となるため、二次相続対策として有力な選択肢です。たとえば、子供が2人いれば非課税枠は合計1,000万円となり、現金での納税資金対策にも役立ちます。

活用時の留意点を以下にまとめます。

• 受取人の指定は必ず見直しを行い、二次相続時の想定も入れる
• 契約者・被保険者・受取人の区分設定を明確に行う
• 多額の保険金の場合、他の控除との合算を必ずシミュレーション

生命保険は遺産分割協議を経ずに受取が可能なため、納税資金や突然の出費にも対応しやすいメリットがあります。一次相続で配偶者控除・基礎控除を活用した上で、二次相続時に非課税枠が最大になるよう調整することが、トータルな節税につながります。

二次相続では「相続税10年ルール」や「相次相続控除シミュレーション」も意識し、必要に応じて専門家に相談することで、最適な対策計画を立てることができます。

二次相続で直面するトラブル・失敗事例と回避策

二次相続では一次相続とは異なるトラブルが多く発生します。相続人の構成や非課税枠の変化、控除額の違い、不動産相続時の注意点などを把握していないと、相続税負担や家族間トラブルにつながります。下記で代表的なケースごとのリスクや対策を解説します。

兄弟姉妹・一人っ子・代襲相続パターンのリスクと注意

二次相続では、相続人の組み合わせによって相続税や分割トラブルのリスクが大きく変わります。

相続人のパターン	注意点・リスク	対策ポイント
兄弟姉妹が相続人の場合	遺産分割協議で意見が合わずトラブル化しやすい。兄弟の配偶者や甥姪の関与で複雑化。	生前に分割方針を話し合い、遺言書を残す。
一人っ子の場合	非課税枠や控除が最小に。全額が単独相続のため相続税負担が重くなる可能性。	早めの生前贈与や生命保険活用で税負担を下げる。
代襲相続（孫・甥姪等）	法定相続分が細分化。意思疎通が困難で、遺産分割や手続きの負担が増えるケースがある。	必ず専門家に相談し、スムーズな手続きを支援してもらう。

特に二次相続控除額や基礎控除額が一次相続より減少する点に注意が必要です。法定相続人の数が減るほど非課税枠が縮小し、納税負担が重くなるため、事前準備が不可欠です。

不動産名義変更・申告手続き時の落とし穴と対策ノウハウ

不動産相続における名義変更や税務申告時には、見落としやすいポイントが多数あります。以下のような落とし穴にご注意ください。

• 相続人全員の同意取得不足 相続登記では戸籍、印鑑証明、遺産分割協議書が必要です。不備があると名義変更が進まず、売却や利用ができなくなります。
• 相続税申告期限の超過 相続税申告は、発生から10か月以内が原則です。遅れると加算税・延滞税の負担があります。
• 二次相続における評価額の上昇リスク 不動産価格の見直しや路線価上昇により、思わぬ課税額増加が発生しやすいです。特例や控除を適用し損なうこともあります。

対策ノウハウ
必要書類をリストアップし、1つずつ早めに準備する
相続開始後、速やかに専門家と連携し申告手続きを進める
小規模宅地等の特例や相次相続控除などの適用条件を最新情報でチェックする

相続税 早見表 二次相続を活用し、資産額別や子供の人数別の納税額を事前にシミュレーションし、最適な相続対策・手続きのスケジュールを設計しましょう。不動産や財産構成によっては、ケースごとに対策効果や税負担が変動します。信頼できる専門家への早期相談がトラブル防止の鍵となります。

二次相続に関連する主要制度・用語解説

基礎知識：控除・特例・非課税枠の仕組み

二次相続において知っておきたい控除や特例、非課税枠の基本を整理します。

テーブルで代表的な控除制度と内容をまとめます。

制度・仕組み	内容
基礎控除	3,000万円+600万円×法定相続人の数。誰でも対象。
配偶者控除	配偶者には相続税が大幅に軽減・非課税となる枠がある。
小規模宅地等の特例	条件を満たせば土地評価額の最大80％減額が可能。
相次相続控除	10年以内に相続が発生した場合、重複課税分を軽減。
生命保険の非課税枠	500万円×法定相続人の数までは非課税。

二次相続では配偶者控除が使えないことが多く、基礎控除のみとなる場合が少なくありません。法定相続人の数によっても基礎控除額や非課税枠が異なるため、自身のケースに当てはめて確認が必要です。

控除や特例を正しく理解することで、相続税額を大きく抑えられる可能性があります。事前のシミュレーションが非常に重要です。

二次相続特有の制度・控除の整理

二次相続に特有の注意点や、該当しやすい控除・制度について解説します。

• 相次相続控除

相次相続控除とは、1次相続と2次相続が10年以内に発生した場合、重複して支払った相続税の一部を2次相続で控除できる制度です。控除額は1次相続で支払った相続税額や期間により決まります。

• 二次相続の基礎控除減少

2次相続時は配偶者を除いた人数で基礎控除を計算するため、「基礎控除額が少なくなりやすい」のが特徴です。例えば、子供2人の場合は一次相続よりも控除が減る傾向にあります。

• 生命保険の非課税枠活用

1次相続では有効活用されることが多いですが、2次相続時にも法定相続人数分の非課税枠が利用できます。ただし、人数に応じて枠が変動するため注意が必要です。

• 不動産の相続税評価と特例

小規模宅地等の特例は2次相続でも適用可能ですが、要件確認が不可欠です。特に実際に居住しているかどうかや同居親族の有無がポイントとなります。

• 遺産分割の工夫

二次相続では相続人が兄弟や一人っ子のみとなる場合も多く、納税資金確保や遺産分割方法が一次相続以上に重要です。リスク分散や納税資金計画の側面で対策を検討しましょう。

これらの制度や特例を総合的に利用することで、二次相続における相続税負担の最適化が目指せます。各家庭の事情に応じて、専門家の活用も選択肢として検討してください。

二次相続のシミュレーションと計算ツールの活用法

シミュレーションツールで遺産分割・税額計算を体感

二次相続のシミュレーションツールは、複雑な相続税計算を誰でも簡単に体験できるのが特長です。一次相続と比べて基礎控除額が減ったり配偶者控除が使えなくなるケースも多く、二次相続では相続税の負担が大きくなる傾向があります。安心して家族の将来設計ができるよう、ツールを活用することでパターンごとの遺産分割や最適な節税策を検討しましょう。

下記の早見表で相続人ごとの税額の目安を把握できます。

遺産総額	法定相続人2人	法定相続人3人	法定相続人4人
5,000万円	60万円	0円	0円
7,000万円	180万円	120万円	60万円
1億円	360万円	270万円	195万円

例えば「二次相続 子供3人」の場合、上記テーブルの3人の欄を参照し、基礎控除や各人の取り分による税額を簡単に把握できます。生前贈与や生命保険の活用なども加味して、最適な相続シミュレーションに役立ててください。

• 法定相続人の人数を正確に設定
• 控除額や課税価格を入力して細かく試算
• 不動産や現金など遺産ごとの配分も反映可能

これらの機能で具体的な税額シミュレーションを繰り返すことが、失敗しない相続プランを考える出発点になります。

相次相続控除・二次相続控除の適用事例と落とし穴

相次相続控除は、10年以内に相続が連続した場合、前の相続で納税した相続税の一部を二次相続で控除できる制度です。例えば、一次相続で母が遺産を相続した後、10年以内に母も亡くなった場合、相続人は母が支払った相続税の一部を控除できます。

適用にあたっては、下記の2点が重要です。

• 一次相続から10年以内であること
• 被相続人が前回相続を受けて相続税を納めていること

主な控除事例	適用期間	控除の対象	落とし穴
二次相続10年以内	前回の相続税納付から10年	同一財産の課税部分	一人っ子/兄弟で配分が変化しやすい
相次相続控除申告不要	控除額が0の場合のみ不要	控除計算対象外の可能性あり	申告しないと控除受けられないことも

注意点として、「被相続人が一人っ子の場合」や「兄弟間で分割割合が変更される場合」は、控除額や負担割合に差が生じやすくなります。また、相続税10年ルールや基礎控除額の変更タイミングも要チェック。誤った申告を防ぐには、二次相続控除や相続税のシミュレーションと併せて、専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。

• 控除申告の必要性を必ず確認
• 遺産分割に起因する控除割合の再検討
• 不動産や現金それぞれ控除の対象範囲を事前にチェック

二次相続対策を計画的に進め、相続税の負担を最小限に抑える第一歩として活用しましょう。

二次相続対策の全体最適・家族が納得する相続戦略

二次相続は、一次相続で配偶者や親が取得した財産を、さらに子供や兄弟へと引き継ぐ場面で発生します。多くの場合、一次相続よりも相続税負担が増加しやすく、家族全体の相続税軽減や納得できる分割が求められます。特に非課税枠（基礎控除額）が二次相続で減る傾向にあるため、一次相続時から先を見越した対策を講じることが重要です。

下記のテーブルは、一次相続と二次相続の基礎控除額や非課税枠の違いを分かりやすくまとめています。

相続段階	配偶者の有無	子供の人数	基礎控除額計算式	具体例（子2人）
一次相続	あり	2人	3000万円＋600万円×3	4800万円
二次相続	なし	2人	3000万円＋600万円×2	4200万円

この違いにより、相続税額の早見表では「二次相続の方が相対的に税額が高く出る」現象が多発します。資産の分割方法、配偶者控除や小規模宅地等の特例、生命保険活用など、多角的な視点を持ちつつ、家族間トラブルが発生しない分割プランを慎重に設計しましょう。

ポイントリスト：

• 二次相続では基礎控除額が減少するため課税対象が増加しやすい
• 不動産や金融資産の分割バランスが税額・家族間の公平感に直結する
• 数次相続や代襲相続特有のリスクも考慮した上で総合的な戦略が不可欠

一次相続時に二次相続対策を考慮する重要性

一次相続発生時に「配偶者への全部相続」を選ぶことは相続税負担を最小限にする定番手法です。しかし、このケースでは配偶者逝去時の二次相続で非課税枠が減少し、結果的に子供世代への相続税が大幅に増える場合があります。特に一人っ子や子供2人の場合は、控除額の違いが生み出す税負担ギャップが顕著です。

二次相続での税額シミュレーションは、家族構成ごとに必須の検討事項です。適切な資産分割や生前贈与計画、相続税早見表の活用で、家族単位の納税総額を最適化しましょう。また、相次相続控除や10年以内の相次相続など特殊な控除の追記も見落とせません。

チェックリスト：

• 一次相続で配偶者への分割率をどう設計するか
• 子供への生前贈与や生命保険による資金対策
• 兄弟姉妹を含めた法定相続人の人数調整
• 相続税申告のタイミング・期限を意識した事前設計

専門家相談の活用法と信頼できる税理士選び

二次相続の節税と家族が納得できる分割には、相続税・不動産・保険など複数分野を横断した知見が不可欠です。専門家への早期相談を行うことで、適切な相続財産評価や特例適用の有無、必要書類の準備、長期的な対策案の策定が実現します。税理士の選定時には以下の観点が特に重要です。

選び方ポイント	内容の要点
実績・専門性	相続税申告・対策実績が豊富な専門税理士を選ぶ
費用・報酬体系	事前に見積もりを明示し、コストとサービス内容を比較理解
コミュニケーション力	質問への丁寧な対応、親身な説明が得られるか
相談体制	二次相続だけでなく、数次相続や不動産対策もカバー可能か

生命保険や生前贈与・小規模宅地等の各種控除をトータルで検討できることも必須条件です。家族全員の未来の安心を見据え、信頼できるパートナーとともに最適な相続戦略を進めていくことが最大のポイントとなります。

二次相続 早見表・対策・手続きに関わるQ&A（よくある質問集）

代表的なFAQ事例と回答ポイント

Q1. 二次相続とは何ですか？一次相続との違いは？

二次相続とは、配偶者が一次相続で財産を取得した後、その配偶者が亡くなった時に発生する相続です。一次相続は最初の被相続人（例：父）が亡くなった際の相続を指します。主な違いは、二次相続では配偶者控除が利用できず、相続人の数も減るため、基礎控除額が小さくなり相続税が高くなりやすい点です。

Q2. 二次相続の相続税はどれくらいですか？早見表で確認できますか？

二次相続の相続税は課税財産額や相続人の人数によって大きく変わります。下記の早見表で、家族構成ごとの概算が確認できます。

課税価格	子1人	子2人	子3人
5,000万円	約40万円	約10万円	0円
7,500万円	約198万円	約144万円	約106万円
1億円	約385万円	約315万円	約263万円

※配偶者控除や基礎控除、一次相続との違いで税額は大きく変動します。

Q3. 二次相続の基礎控除はいくらですか？非課税枠は変わりますか？

基礎控除額は、「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」で計算します。一次相続で配偶者が亡くなった場合、相続人の人数が減るため、二次相続の基礎控除は一次相続より低くなります。特に子供が1人や一人っ子の場合は控除額が小さくなり、課税対象額が増えやすい点に注意が必要です。

Q4. 二次相続で節税・対策はできますか？どのような方法がありますか？

対策は重要です。主な方法は下記の通りです。

• 生前贈与の活用 早めに贈与を行うことで相続財産を減少でき、相続税の節税が可能です。
• 不動産・生命保険の活用 不動産は小規模宅地等の特例で評価減、生命保険は非課税枠の利用ができます。
• 遺産分割の工夫 相続人全体で税負担が軽くなるよう配分を工夫します。
• 専門家への相談 複雑なケースは税理士や司法書士に相談したほうが安全です。

Q5. 相次相続控除とは何ですか？必要な手続きは？

相次相続控除は、被相続人が10年以内に相続または遺贈で財産を取得していた場合、ある一定の相続税額を控除できる制度です。１年以内・３年以内などのケースは控除額も多くなり、シミュレーションが重要です。申告時には過去の相続税申告書など証明資料が必要となります。

Q6. 兄弟姉妹や子供が複数いる場合、二次相続の税額はどう変わりますか？

相続人が多いほど基礎控除が増加し、相続税の負担は一般的に軽くなります。一方、子供が少ない・兄弟姉妹のみの場合は基礎控除額が小さいため、相続税が大きくなりやすいので注意しましょう。

Q7. 一人っ子や子供が３人の場合、具体的なケースで税額を教えてください。

例えば子供1人で7,500万円の相続財産がある場合、相続税は約198万円です。子供3人の場合は約106万円となり、相続人の人数により税負担が変わることがわかります。

Q8. 二次相続で注意すべきポイントは？

• 配偶者控除が受けられず税額増大のリスク
• 基礎控除額が減るため課税対象が増える
• 生前贈与や保険加入など早めの対策が必要
• 申告は自己責任で早めに準備する

相続税の早見表や最新の法改正を必ずチェックし、自身の環境に合わせた対策を検討することが大切です。